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军委装发部共性预研目经费预算长文解读+示例


来源:科运智库


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一、依据文件

根据《国防科研项目计价管理办法》([1995]计计字第1765号)(以下简称“办法”)和《军委装备发展部科研订购局关于“十三五”装备预研领域基金第一批指南及申请注意事项的公告》(网址http://www.weain.mil.cn/cggg/qtgg/526617.html2016-08-01发布)制作。

 

二、适用项目

办法所称国防科研项目,是指国家下达并使用国防科研试制费的武器装备研制、应用基础研究、技术基础研究和其他研究等项目,包括实行和没有实行合同制管理的项目。

此次指南发布的*装备预研共用技术与领域基金项目*属于国防科研项目的范畴,执行该经费管理办法。

 

三、计价范围

国防科研项目价款由计价成本、收益和不可预见费三部分组成。计价成本包括设计费、材料费、外协费、专用费、试验费、固定资产使用费、工资费、管理费等八项内容。

 

四、预算科目解读

 

1、设计费

1.1办法定义

设计费指项目研制过程中需要发生的论证费,调研费,计算费,技术资料的购买、复制和翻译费,设计用品费,设计评审费,设计跟产费等。计算方法为:

 

1)论证、调研、设计评审、设计跟产等费用,按预计参加人次乘以人均费用(本单位人员工资费除外)计算;

2)支付外单位计算费用=∑(计算时数×小时费用率)

 

1.2预算详细解读

设计费主要包括论证费、调研费、设计计算费、设计评审费、设计跟产费、技术资料费(购买、复制和翻译费)以及设计用品费等。本课题设计费预算共计××万元,构成如下表所示。

 

1)论证费

论证费是项目论证过程中产生的相关费用,主要包括项目申请、方案论证、任务对接、技术协调等费用。项目需要支出论证费××万元。

 

①计算方法

论证费=会议费+差旅费+专家咨询费

 

其中:

会议费一般按四类会议标准人均550/天计算。详见《中央和国家机关会议费管理办法》(财行[2016]214号)。

 

差旅费按照调研费中人均往返交通费××元计算,支付外地人员差旅费用,平均按照20%的参会人数计算。

 

专家咨询费的开支标准按照有关规定执行,以会议形式组织的咨询,国内专家咨询费的开支一般按高级专业技术职称人员(500800)/人天、其他专业技术人员(300500)/人天的标准执行。会期超过两天的,第三天及以后的咨询费标准按高级专业技术职称人员(300400)/人天、其他专业技术人员(200300)/人天执行。国外专家咨询费根据国际惯例和我国实际情况,按高级专业技术职称人员(8001200美元)/人天、其他专业技术人员(200800美元)/人天的标准执行。会期超过两天的,第三天及以后的咨询费标准按高级专业技术职称人员(400800美元)/人天、其他专业技术人员(200400美元)/人天执行。

 

以通讯形式组织的咨询,国内专家咨询费的开支一般按高级专业技术职称人员(60100)/人次、其他专业技术人员(4080)/人次的标准执行。国外专家咨询费根据国际惯例和我国实际情况,按高级专业技术职称人员(100300美元)/人次、其他专业技术人员(50100美元)/人次执行。

(注:2017930日财政部印发了《中央财政科研项目专家咨询费管理办法》(财科教[2017]128号),对专家咨询费额度进行了调整,但是装备预研项目尚未明确可按此执行,具体可按照各申报单位财务要求预算。)

 

②论证费预算明细

 

2)调研费

 

根据项目研制需要,拟赴××、××、××等地调研。本项目需要支出调研费共计××万元。

 

①计算方法

人均调研费=人均城市间往返交通费+(人均日住宿费+人均日伙食补助)×天数。

 

根据国家、军队相关财务规定,城市间交通费标准如下表计算。

 

注:以上城市根据单位所在地与拟调研城市进行测算。

 

根据国家、军队相关财务、及项目申请单位规定,住宿等费用按人均日住宿费××元/天,人均伙食补助××元/天,人均市内交通费××元/天计算。

 

②调研费预算明细

 

3)设计评审费

 

设计评审费主要包括项目设计评审等涉及的会议费、专家咨询费和相关差旅费。项目需要支出设计评审费××万元。

①计算方法

设计评审费=会议费+差旅费+专家咨询费

②设计评审费预算明细

 

4)设计计算费



设计计算费为支付给外单位的设计计算费用,一般指设计单位、超算中心、模拟仿真计算单位等。

计算方法:支付外单位计算费用=∑(计算时数×小时费用率)

注:如果设计计算单位为项目参研单位(即联合申报单位),则参研单位的设计计算费用应拆分为八大项进行测算,不能纳入设计费计算。

 

5)技术资料费

 

技术资料的购买、复制和翻译费,论文出版、成果汇编等,但不用于专著出版。

此处应注意与成果形式的对应,例如成果形式中写了2篇论文,那这里就预算2篇论文的出版费用。

6)设计用品费

 

一般不做预算,确需产生的据实计算。

 

7)设计跟产费

 

一般不做预算,确需产生的据实计算。

 

2、材料费

2.1办法定义

材料费指科研项目研制中研制产品:必须耗用的各种原材料、辅助材料、外购成品和元器件的费用(包括购买、运输和整理筛选所发生的费用),以及专用新材料应用试验费、型谱外专用电子元器件研制费和燃料动力费等。

 

2.2预算详细解读

1)计算方法

①原材料费用=∑(原材料预计耗用量×计划单价)

②构成产品实体的外购成品费用(不含分承包或外协的部件)=∑(外购成品件数×计划单价)

③研制项目在研制过程中(试验过程除外)直接消耗的水、电、风、气、煤、燃油、天然气等动力燃料费用,均按计划单价和耗用数量计算。燃料动力费=产品研制计划工时/年计划总工时×年总燃料动力费

在计算材料费用时,可适当考虑受订货起点限制所增加并且应在该项目科研费中分担的费用。

 

注:对于主要原材料、或价格相对于项目来说占比比较大的原材料应说明与项目的相关性,以及所需采购数量的必要性。

 

2)预算明细

根据项目研制需要,材料费预算如下表所示。

 

(注:1.根据实际需求情况增加材料费项目内容。2.依据前二年实际,报价本项目计划、生产周期内燃料动力费总额和分配数额。)

 

3、外协费

 

3.1办法定义

外协费指项目研制中由于研制单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制,必须由外单位协作所发生的协作加工费用。包括工艺外协和工件外协等(不含项目承包单位拨付分承包单位的科研费)

 

3.2预算详细解读

①注意事项

一是所占比例不宜过高,如超过总经费的30%,最好对必要性和合理性说明;但是对于设计单位来说,外协费的比例会稍高。

二是外协是指让外单位进行加工试验等费用,对单位内部的合作不适用;

三是外协应为整包,外协不能为代购器件、材料等;

四是通过外协进行试制、加工、试验时,项目研制期间一定要签订外协合同。

五是外协费不含项目承包单位拨付分承包单位的科研费。双(多)方联合申报的经费各单位应按照八大项费用进行各自单独预算,分包经费不纳入外协费。

②预算明细

根据项目研制需要,外协费预算如下表所示。

 

4、专用费

4.1办法定义

专用费指专用于某一项目的费用。包括:

1)专用测试设备仪器费。指项目研制过程中确需购买或自制的专用测试设备仪器的费用,包括购置费、运输费、安装调试费,自制设备仪器的料工费等。一个单位同时承担两个以上的军品(含民品)科研项目,共用的专用设备,其购制费在某一受益科研项目的成本应按使用工时比例法分摊计算。计算方法为:

专用设备仪器购置费=∑(某设备台数×单位计划单价)

自制专用设备仪器费=∑(某设备台数×单位计划成本)

某项目应分摊的设备仪器费=∑(某项目计划使用工时数/全部项目计划使用工时总数×共用的专用设备仪器费)

2)专用工艺装备费。指为项目研制进行工艺组织所发生的费用。包括:工艺规程制定费、专用工艺研究费、工艺装备购制费。设计定型前的工装费可直接列入科研项目成本,试生产阶段的工装费在科研成本和生产成序中各负担50%。计算方法为:

设计定型前的工装费=∑(设计费+材料费+加工费)

试生产阶段的工装费=∑(设计费+材料费+加工费)×50

3)零星技术措施费。指为完成研制任务而必须对现有设施条件进行的单项价值在10万元以下的零星技术改造或零星土建工程费。包括设计、施工、材料消耗、器件购置等费用。计算方法为:

零星技术措施费=∑(规定限额内的单项计划成本)

4)样品样机购置费。指为项目研制必须购置的并能反映研制项目整体或部分性能、特征、结构、原理及技术指标的实物所需的费用。计算方法为:

样品样机购置费=∑(样品样机台数×计划单价)

5)技术基础费。指为配合本科研项目需直接开支的标准、计量、情报等技术基础费用。

 

4.2专用费详细解读

①注意事项

专用费中不能购买通用设备,如计算机、示波器等,在搭建项目必需的专用测试、试验系统中如需使用通用设备应在合同中注明。

专用费包含自制专用设备所需要的材料等费用,所需材料最好在合同中注明。

专用费比例不宜过高,如需列详细预算说明,最好说清为什么要列专用费(现有条件与不足)。

②预算明细

根据项目研制需要,本项目专用费预计为XX万元,具体如下表所示。

 

5、试验费

 

5.1办法定义

试验费指项目研制过程中用于工艺试验、仿真试验、综合匹配试验、例行试验、可靠性试验、阶段性试验、定型试验、储存试验和打靶、发射、试飞、试航、试车等各种试验验证费用,包括试验过程中所消耗的动力燃料费,陪试品、消耗品的费用,研制单位外场试验的技术保障及参试人员补助费用。在军队试验基地和其他承担指令性试验任务的单位进行试验时研制单位按国家规定的收费标准支付军队试验基地和其他承担指令性试验任务的单位直接消耗性费用(没有收费规定的,可与军队试验基地和其他承担指令性试验任务的单位协商)。计算方法为:

试验费用=∑(预计次数(或小时数) ×每次(或每小时)计划费用)

 

5.2试验费详细解读

①注意事项

对于金额较高的试验项目应说明与项目的相关性和试验的必要性。

②预算明细

根据项目研制需要,本项目试验费预计为XX万元,具体如下表所示。

 

(注:根据实际需求情况增减试验费项目内容)

 

6、固定资产使用费

 

6.1办法定义

固定资产使用费指项目应分摊的研制单位按规定比例分类计提的固定资产使用费。其中:科研用设备仪器按5%计提,科研用房屋建筑物按2%计提。计算方法为:

科研事业单位固定资产使用费,按科研用设备仪器原值的5%和科研用房屋建筑物原值的2%之和计算,然后再对某项目按工时比例分摊。即:

某项目应分摊使用费=某项目年均计划工时/年计划总工时×[ ∑(科研用设备仪器原值×5+科研用房屋建筑物原值×2%)]×研制年限

 

企业和自收自支事业单位的固定资产折旧费应按《工业企业财务制度》的有关规定计提,并按《军品价格管理办法》中规定的费用分摊方法计算。

凡使用某国防科研项目项下的国防科研试制费和国家专项基建技改投资购置建设的设备仪器和房屋建筑物,在该项目研制期内不得计提固定资产使用费。

 

6.2固定资产使用费详细预算

①注意事项

高校不列支固定资产使用费。

②预算明细

根据项目研制需要,本项目固定资产使用预计为XX万元,具体如下表所示。

 

(注:依据前二年实际,报价本项目计划、生产周期内固定资产使用费总额和分配数额。)

 

7、工资费

7.1办法定义

工资费指经财政部、国防科工委认定没有事业费拨款的科研单位(包括自收自支的事业单位)、高等院校及各类企业中从事军品研制人员的工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费等工资性支出。具体分摊计算方法为:

某项目应分摊人工费=年直接从事该项目研制标准人数×年人均计划工资费用×研制年限

 

7.2工资费详细预算

①注意事项

有财政补助收入的事业单位,按现行规定,计价时不列工资费。

②预算明细

 

8、管理费

管理费指研制项目应分摊的管理费。包括劳保用品费、办公费、公用水电费、会议费、差旅费、取暖费、外事费、交通运输费、图书资料费、科研及办公用房屋建筑物修缮费、专用设备仪器维修费、环境保护费、低值易耗品摊销费、科研器材毁损和报废(盘亏减盘盈)、科技培训费、保险费、审计费、业务招待费等。

 

各级管理费总额一般不超过本条款1-6项合计数的15(从事某项目研制的一线职工年人均国防科研试制费。投资超过5万元以上时,管理费应低于15);远离城市的偏远地区的研制单位,管理费比例可适当提高,一般不超过20%。军队使用部门和研制主管部门不得从国防科研项目计价中计提管理费。

 

注:对于领域基金项目管理费不超过资助总经费的5%

 

9、收益

科研项目计价收益,按计价成本(不包括拨付分承包单位的科研费)扣除外购成品附件费、外购样品样机费、专用设备仪器购置费后的5%计算。有国拨事业费的单位,其计价收益计算基数中,包括从事该项目研制的人员工资费支出。

 

10、不可预见费

不可预见费指对技术复杂、研制周期长、难度大的科研项目计价时,针对研制过程中可能出现的各种不可预见因素,预先考虑的预备费用。科研项目的不可预见费,应根据科研项目的大小、研制周期的长短(一般为超过3年的项目)和技术难易程度等具体情况确定比例,原则上不超过计价成本的5%。

 

领域基金项目预算编制参考范例

 

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